Incentivos tributarios para construcción sostenible
Invertir en eficiencia energética dentro de un proyecto inmobiliario en Colombia beneficios tributarios: deducción de hasta el 50% de la inversión en renta, depreciación acelerada, exclusión de IVA y exención de aranceles. Cuatro beneficios sobre un mismo certificado.
La UPME, Unidad de Planeación Minero Energética, es aquella que evalúa y certifica estas inversiones. De esta manera, trabaja sobre bienes y servicios concretos: este aislamiento, este vidrio, este servicio de diseño. Así, capturar el beneficio depende de dos cosas: un expediente técnico sólido y tramitar a tiempo.
En el marco normativo
La Ley 1715 de 2014 creó los incentivos para energías renovables y la Ley 2099 de 2021 los extendió a la gestión eficiente de la energía. El trámite actual lo define la Resolución UPME 135 de 2025, modificada por la Resolución 400 de 2026, que dentro de sus cambios fundamentales dejó una ventana de radicación continua: del 1 de febrero al 15 de diciembre de cada año. Esto, junto con uno de suma importancia para proyectos de gran escala o de etapas: los certificados ya no vencen, así que el trámite se puede planear alrededor del cronograma real de compras del proyecto.
Los cuatro beneficios
Deducción en renta. Hasta el 50% del valor de la inversión, aplicable en un plazo de hasta 15 años.
Depreciación acelerada. Hasta 33,33% anual sobre los activos certificados.
Exclusión de IVA. En la compra de los bienes y servicios certificados.
Exención arancelaria. Para equipos importados sin producción nacional.
Una sola regla no negociable: el certificado tiene que existir antes de comprar, esto significa que no hay trámite retroactivo. El IVA de una compra hecha sin certificado se pierde.
FNCE o GEE: dos caminos distintos
La UPME ofrece modelos de certificación por dos vías. Ambas rutas pueden convivir en un mismo proyecto pero solo se puede acceder a un beneficio sobre el mismo activo.
La ruta FNCE cubre proyectos que generan energía eléctrica con fuentes renovables por lo que es. En una edificación, el caso típico es la fotovoltaica en cubierta para zonas comunes o autogeneración: paneles, inversores, estructuras, baterías y sus servicios asociados están en el listado oficial.
La ruta GEE cubre las medidas que reducen consumo, esta medida exige más pero cubre casi todo lo que un proyecto puede hacer en términos de sostenibilidad. Aquí el proyecto se certifica por la demostración de los ahorros que logra: aquello, por una memoria de cálculo del ahorro contra una línea base, y el encaje de cada medida en las tipologías del plan nacional de eficiencia energética (PAI-PROURE).
La metodología GEE en la categoría de construcción sostenible
La consultoría que estructura la sostenibilidad del proyecto genera el beneficio tributario para el desarrollador. Conque, en la lista dedicada a edificaciones se encuentran una serie de servicios a tener en cuenta: el diseño bioclimático para el aprovechamiento del sol y el viento, la modelación energética, el commissioning y los servicios de certificación energética de edificaciones son inversiones certificables. Asimismo, estas implicaciones surgen desde el planteamiento de diseño bioclimático.
En medidas pasivas: aislamiento de cubierta y muros exteriores, pinturas reflectivas y atérmicas, acristalamientos y control solar en vidrios, automatización de ventanas para ventilación natural y extractores eólicos.
En medidas activas: sensores fotoeléctricos en zonas comunes, medición y control de aire acondicionado con refrigerantes de bajo impacto, ascensores clase A (ISO 25745-2), bombas, motores y variadores de frecuencia.
Qué pide la ruta GEE
La base del expediente a presentar es la memoria de cálculo: línea base de consumo, escenario con las medidas implementadas, metodología y fuentes de cada dato, y el ahorro resultante en consumo antes y después (TJ/año). Sumado a las fichas técnicas de cada ítem con marca y referencia, el listado valorizado antes de IVA, las ofertas o contratos de los servicios incluidos presentados a la UPME son evaluados técnicamente de solicitud dentro de los tiempos estipulados.
Cómo se desarrolla y radica el trámite
Se desarrolla por el aplicativo en línea de la UPME (el Sistema Único de Usuarios). Es importante tener en cuenta que una vez radicada, la solicitud no permite cambios ni adiciones por lo que en proyectos por etapas deben planificarse y sincronizarse las radicaciones; la UPME hace un único requerimiento de información y esa respuesta define el caso; y el certificado debe llegar antes que las compras.
1. Preparación. Definir medidas, titular de la inversión y momento de compra; armar la memoria de cálculo y los soportes. Máximo 70 ítems por solicitud.
2. Radicación. Entre el 1 de febrero y el 15 de diciembre, con el pago de la tarifa de evaluación.
3. Evaluación. Revisión de completitud (10 días hábiles) y evaluación técnica: hasta 20 días hábiles para FNCE, 30 para GEE.
4. Certificado. Con él, IVA y arancel se aplican en cada compra; renta y depreciación, en la declaración del titular.
De la configuración, al modelo y al certificado
¿Estás evaluando la aplicación de incentivos a tus proyectos? Nuestro trabajo es el componente técnico que decide el trámite desde la etapa de diseño:
Expediente GEE completo. Modelación energética del proyecto, memoria de cálculo del ahorro articulada al PAI-PROURE y soporte de cada medida contra el listado oficial. Así como el acompañamiento en la gestión del trámite, mediante la estructuración de la solicitud en el aplicativo de la UPME bajo la figura de consultor, coordinación con el equipo de compras del desarrollador y atención de requerimientos.
Diseño bioclimático certificable. Nuestros estudios de sol, viento, confort e iluminación no solo fundamentan las medidas que aportan confort sino que garantizan el cumplimiento de certificaciones, resolución 0194 de 2025 y listado UPME.
Más allá de la UPME. Acompañamiento en certificaciones de construcción sostenible (EDGE, CASA Colombia) —que abren hipoteca verde para compradores y crédito constructor preferencial— y verificación de la Resolución 0194 de 2025, el ahorro mínimo de energía y agua obligatorio para edificaciones nuevas. Un mismo modelo energético alimenta los tres frentes.
